به گزارش فرکانس، یکی از مهمترین نکات گزارش حسابرس صورتهای مالی سال ۱۴۰۴، نحوه شناسایی ذخایر فنی در بیمه ایران معین است؛ موضوعی که میتواند برداشت از عملکرد مالی شرکت را بهطور قابل توجهی تحت تأثیر قرار دهد. حسابرس اعلام کرده است بیش از ۱۳۳ میلیارد تومان تحت عنوان «ذخیره فنی تکمیلی و خطرات طبیعی» در صورتهای مالی شناسایی شده؛ در حالی که این ذخایر از نظر وی ماهیت تعهد ندارند و با استاندارد حسابداری فعالیتهای بیمه عمومی مغایرت دارند. به بیان دیگر، بخشی از منابع شرکت در قالب ذخایری ثبت شده که حسابرس آنها را فاقد مبنای لازم میداند.
موضوع زمانی اهمیت بیشتری پیدا میکند که آثار اصلاح این رویه بررسی شود. بر اساس محاسبات حسابرس، در صورت حذف این ذخایر و اصلاح ثبتهای مرتبط، سود انباشته ابتدای دوره بیش از ۱۳۴ میلیارد تومان و سود قبل از مالیات حدود ۸۵ میلیارد تومان افزایش خواهد یافت. این ارقام نشان میدهد بخش قابل توجهی از کاهش سود گزارششده، نه ناشی از عملکرد عملیاتی، بلکه نتیجه شیوه ثبت اقلام حسابداری بوده است.
ذخیرهگیری علیه سهامدار اصلی؛ تصمیمی که محل ایراد حسابرس است
در بخش دیگری از گزارش، حسابرس به شناسایی ۸۶ میلیارد تومان کاهش ارزش مطالبات اشاره میکند؛ مطالباتی که عمدتاً مربوط به شرکت سهامی بیمه ایران، سهامدار اصلی بیمه ایران معین، است. نکته قابل توجه آن است که حسابرس تصریح میکند این کاهش ارزش بدون در نظر گرفتن توان مالی سهامدار اصلی در حسابها منظور شده است.
از منظر حسابرس، زمانی که توان بازپرداخت بدهکار مورد توجه قرار نگرفته باشد، مبنای کافی برای چنین کاهش ارزشی محل تردید خواهد بود. در نتیجه، بخش دیگری از سود شرکت نیز تحت تأثیر تصمیمی قرار گرفته که حسابرس آن را با استانداردهای حسابداری منطبق نمیداند.
فهرست بلندبالای ایرادهای حاکمیت شرکتی
آنچه بیش از مسائل صرفاً مالی جلب توجه میکند، تعدد موارد عدم رعایت قوانین و مقررات در اداره شرکت است. گزارش حسابرس نشان میدهد برخی الزامات قانون تجارت، اساسنامه شرکت و آییننامههای بیمهای رعایت نشدهاند. از انتخاب رئیس هیئتمدیره بهعنوان رئیس مجمع عمومی گرفته تا معرفینشدن نماینده دائمی یکی از اعضای حقوقی هیئتمدیره، تأخیر در انتخاب نایبرئیس هیئتمدیره و همچنین انتصاب قائممقام مدیرعامل بدون طی تشریفات مقرر، همگی در زمره مواردی هستند که حسابرس به آنها اشاره کرده است.
هرچند این موارد مستقیماً بر سود و زیان شرکت اثر نمیگذارند، اما در کنار یکدیگر تصویری از ضعف در رعایت اصول حاکمیت شرکتی و انضباط مدیریتی ترسیم میکنند؛ ضعفی که در بلندمدت میتواند بر کیفیت تصمیمگیری و اعتماد سهامداران اثرگذار باشد.
مصوباتی که اجرا نشدند
گزارش حسابرس همچنین نشان میدهد بخشی از تکالیفی که در مجمع عمومی عادی سالانه برای شرکت تعیین شده بود، تا زمان تهیه گزارش به نتیجه نرسیده است. این موضوع نشان میدهد حتی پس از تصویب تصمیمات در بالاترین رکن شرکت، فرآیند اجرای آنها با کندی یا توقف مواجه بوده است؛ مسئلهای که پرسشهایی درباره میزان کارآمدی سازوکارهای نظارتی و اجرایی شرکت ایجاد میکند.
بیانضباطی در رعایت مقررات بازار سرمایه
حسابرس در ادامه به موارد متعددی از عدم رعایت مقررات سازمان بورس نیز اشاره کرده است. تأخیر در ارسال صورتجلسات مجامع به اداره ثبت شرکتها، غیبت بیش از حد مجاز برخی اعضای هیئتمدیره در جلسات، رعایت نشدن برخی الزامات مربوط به تعارض منافع و همچنین غیبت یکی از اعضای هیئتمدیره در مجمع عمومی، همگی در گزارش ثبت شدهاند. هر یک از این موارد شاید بهتنهایی اهمیت زیادی نداشته باشند، اما تکرار آنها نشانهای از ضعف در پایبندی به الزامات قانونی و مقررات حاکمیت شرکتی است.
جمعبندی
مجموع گزارش حسابرس نشان میدهد چالشهای بیمه ایران معین صرفاً به عملکرد مالی محدود نمیشود. از یک سو، نحوه شناسایی ذخایر و کاهش ارزش مطالبات باعث شده سود و حقوق صاحبان سهام کمتر از آنچه حسابرس قابل اتکا میداند، منعکس شود و از سوی دیگر، مجموعهای از موارد عدم رعایت قانون تجارت، مقررات سازمان بورس و الزامات حاکمیت شرکتی، پرسشهایی جدی درباره کیفیت راهبری شرکت ایجاد کرده است. اگرچه حسابرس صورتهای مالی را مردود ندانسته و برخی ریسکها را فاقد اثر بر اظهارنظر خود اعلام کرده است، اما مجموعه این ایرادها نشان میدهد اصلاح رویههای مالی و ارتقای انضباط مدیریتی، همچنان یکی از مهمترین چالشهای پیش روی بیمه ایران معین خواهد بود.